연말정산 월세 세액 공제 조건

근로자만 신청 가능한 월세 세액공제와 월세 소득공제가 있습니다. 월세 세액공제가 월세 소득공제보다 조건이 까다롭고 중복 공제가 되지 않습니다. 다가오는 연말정산 시에 신청 가능한 월세 세액공제 요건에 대해 알아보겠습니다.

월세액 세액공제 요건(모두 충족해야 함)

1. 과세 시간 종료일(12.31) 현재 무주택 세대주 또는 세대원(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않고, 세대원이 요건을 충족 시 세대원이 가능)
2. 총 급여 7천만 원 이하인 근로소득자(단, 종합소득금액이 6천만 원 초과 시 제외)
3. 임대차계약서의 주소지와 주민등록표등본의 주소지가 동일 (전입신고 이후부터 가능)
4. 국민주택규모(전용면적 85㎡/ 주거전용면적 25.7평)이거나, 기준시가 3억원 이하인 주택
5. 본인 또는 기본공제 대상자가 임대차 계약을 체결하였을 것

월세 세액공제 공제율은 총급여(종합소득금액)에 따라 아래와 같습니다.(과세기간에 지급한 월세액 : 한도 750만 원)

 -  총 급여 7,000만원 이하자(종합소득금액 6천만 원 초과자 제외) : 10%

 -  총급여 5,500만 원 이하자(종합소득금액 4천만 원* 초과자 제외) : 12%

     * (2021년 1월 1일 이후 연말정산 또는 종합소득 과세표준 신고하는 분부터) 4천5백만 원 초과자 제외

공제 대상자

• 무주택 세대원
• 무주택 단독 세대주
• 외국인 - 국내거소신고를 한 외국국적 동포로서, 해당 외국인의 배우자, 생계를 같이 하는 직계존비속 등이 주택자금 공제를 받지 않은 경우 외국인 근로자도 적용을 받을 수 있습니다
• 과세연도 중, 주택을 취득하여 유주택자가 된 경우 주택 취득 전에 지급한 월세액에 대하여 공제는 안됩니다.

공제대상 주택

• 주거용 오피스텔(공제 o)
• 고시원(공제 o)
• 기숙사(공제 x)

무주택세대 판단(월세 세액공제 X)

• 세대 분리된 배우자 주택 소유 - 월세액 세액공제를 적용받기 위해서는 과세기간 종료일(12.31.) 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주 요건을 충족해야 하는 것이며, 이때 거주자와 배우자는 생계를 달리하여도 동일한 세대로 보기 때문에 배우자가 주택을 소유하고 있다면 공제대상에 해당하지 않습니다.
• 세대원 주택 보유 시 - 과세기간 종료일 현재 무주택 세대인지 여부는 거주자와 그 배우자, 거주자와 동일한 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 직계존비속(그 배우자 포함) 및 형제자매의 주택을 모두 포함하여 판단하는 것입니다.

세액공제 요건

• 전입신고 안 한 경우 - 주민등록상 전입신고를 하지 않은 월세 임차 주택에 대하여는 다른 요건을 충족한 경우라도 월세액 세액공제를 적용받을 수 없습니다.
• 대학생 자녀의 월세지급액 - 동일 세대원이 주택을 소유하거나, 근로자가 해당 주택에 전입신고하지 않은 경우 공제를 받을 수 없습니다.
• 배우자 명의 임대차 계약 - 근로자의 기본공제 대상자(배우자 등)가 임대차 계약을 체결한 경우에도 근로자 본인이 주민등록상 거주하고 월세를 실제 부담하여 임대인에게 지급한 경우, 월세액 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
• 총 급여액 7천만 원 이하 판단기준 - 근로자 본인의 총급여액 기준(배우자 포함 X)
• 확정일자 - 2014년도 귀속 소득분부터는 확정일자를 받지 않았더라도 월세액 세액공제를 적용받을 수 있습니다.

기타 분야

• 월세 세액공제와 현금영수증 소득공제 중복 가능 여부 - 월세 지급액에 대해 현금영수증을 발급받은 경우, 신용카드 등 사용금액 소득공제와 월세액 세액공제는 중복 공제되지 않으며, 근로자가 유리한 것으로 하나만 선택하여 공제받아야 합니다.
• 묵시적 계약 연장 - 당초의 임대차 계약기간이 만료되어 임대차 보호법상 묵시적 갱신이 되어 자동연장이 된 경우 임대차 계약의 효력은 있는 것이므로 기존의 계약서와 월세지급내역을 제출하면 월세액 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
• 월세액 세액공제 적용 주택 - 국민주택규모 초과 주택이더라도 기준시가 3억 원 이하 주택 임차 시에는 공제 가능합니다.

 

신청방법

월세액 세액공제 증명서류 - 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세 계좌이체내역 등 주택 임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명할 수 있는 서류

연말정산 시 위 서류를 준비해서 회사에 제출

 

월세 세액공제는 회사에 요청하고, 월세 현금영수증 소득공제는 홈택스에서 직접 신청하면 됩니다. 

홈택스 → 상담/제보 → 현금영수증 민원신고 → 주택임차료(월세) → 주택임차료 현금영수증 발급 신청→ 내용입력 후 위 서류 첨부 →등록하기 (월세 세액공제는 연말정산 시 신청 가능하고, 주택 월세는 현금영수증 소득공제와 월세 세액공제를 중복으로 받을 수 없습니다.)

주택임차료 월세액 세액공제를 신청하고자 하는 분은 현금영수증 발급을 신청하지 마시고, 연말정산 시 원천징수 의무자에게 공제 증명서류를 제출하여 주시기 바랍니다.